La posible adopción del impuesto mínimo global del 15% sobre las utilidades financieras de las multinacionales podría generar una recaudación importante para México, según el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP). Este impuesto, impulsado por la OCDE, tiene como objetivo evitar la evasión fiscal y asegurar que las grandes corporaciones tributen un mínimo en todas las jurisdicciones donde operan.
Impuesto mínimo global: ¿Qué es y por qué es necesario?
El impuesto mínimo global es una iniciativa de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) que propone una tasa efectiva mínima del 15% sobre las utilidades financieras generadas por los grupos multinacionales. Esta medida pretende evitar que estas empresas se beneficien de jurisdicciones con bajos impuestos y garantizar que paguen una contribución justa en cada país donde operan. En palabras de Víctor Manuel Cámara Flores, presidente de la Comisión Fiscal del IMCP, “la tributación adicional que se pudiera recaudar sería significativa”, si México adoptara esta medida.
Beneficios potenciales para México
La implementación del impuesto mínimo global podría representar una importante fuente de ingresos fiscales adicionales para México. Cuando las empresas multinacionales no tributen al mínimo del 15% en un país, otro que sí haya adoptado esta medida podrá cobrar el diferencial. “Es crucial destacar que la coordinación que exigen las reglas del impuesto mínimo global genera como resultado que el impuesto que un país no cobre para llegar al mínimo de tributación efectiva de 15%, otro país que sí adopte estas reglas podrá hacerlo”, afirmó Cámara Flores. Esta herramienta fiscal permitiría a México recaudar impuestos en situaciones donde las subsidiarias de multinacionales no paguen el ISR (Impuesto sobre la Renta) al nivel establecido.
Perspectivas para las multinacionales mexicanas
El impuesto también afectaría a los grupos multinacionales mexicanos con operaciones en el extranjero. Si un país donde una subsidiaria mexicana opera no alcanza la tributación mínima del 15%, México podría aplicar la “regla de atracción” para gravar esas utilidades. Cámara Flores explicó que esta regla asegura que “se pueda recaudar en México”, evitando así que las ganancias queden exentas de una adecuada tributación.
Situación en América Latina
Hasta el momento, Brasil es el único país de América Latina que ha manifestado su intención de implementar el impuesto mínimo global. En México, se espera que la adopción de esta medida se evalúe con detenimiento para garantizar que el país pueda aprovechar los beneficios fiscales que ofrece. La OCDE recomienda que los países adapten sus legislaciones y tratados fiscales para evitar la doble tributación y frenar la elusión fiscal.
La implementación del impuesto mínimo global en México representa una oportunidad para aumentar la recaudación fiscal y combatir la elusión fiscal corporativa. Como indicó Cámara Flores, “es relevante que en México se evalúe el impacto de la adopción del impuesto mínimo global”, ya que el potencial de recaudación adicional es significativo. Adoptar este impuesto también permitiría a México alinearse con las mejores prácticas internacionales en materia de fiscalidad.
